增值税没发票可以抵扣吗？

“没发票能不能抵扣增值税”是不少财务人员和企业经营者时常困惑的问题。要解答这个问题，需要结合增值税抵扣的基本规则和特殊政策情形来综合判断，像成都福正财务这样的专业财务相关主体，也会经常提醒企业关注抵扣凭证的规范性。

从增值税抵扣的基本规则来看，发票是核心凭证。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，想要抵扣进项税额，必须凭合法、有效的增值税扣税凭证。这里的合法扣税凭证主要包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税款的完税凭证等。其中，增值税专用发票是最常见、最主要的抵扣凭证，没有取得合规的增值税专用发票，通常情况下是无法抵扣进项税额的。这是因为发票不仅是购销双方业务往来的凭证，更是税务机关监管增值税链条完整性的关键依据，缺少发票会导致增值税链条断裂，不符合抵扣的基本要求。

不过，实践中也存在一些“没发票也能抵扣”的特殊情形，需要企业重点关注。最典型的就是农产品收购相关的抵扣政策，农业生产者销售自产农产品免征增值税，企业从农业生产者手中收购农产品时，无法取得对方开具的增值税专用发票，此时企业可以凭自行开具的农产品收购发票或者取得的农产品销售发票，按照发票上注明的买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额；如果收购的农产品用于生产13%税率的货物，还可以按照10%的扣除率计算抵扣，这是国家为支持农业发展制定的特殊政策。

另外，海关进口增值税专用缴款书也是一种重要的扣税凭证。企业进口货物时，虽然没有取得增值税专用发票，但凭海关开具的专用缴款书，同样可以按照缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。还有代扣代缴增值税的情形，企业从境外购进服务、无形资产或者不动产，境外销售方在境内没有经营机构的，企业作为扣缴义务人代扣代缴增值税后，可凭代扣代缴税款的完税凭证抵扣进项税额。

需要特别提醒的是，即使存在特殊抵扣情形，企业也需要确保相关凭证的真实性、合法性和关联性，留存好业务往来的证明资料，以备税务机关核查。对于大多数常规业务而言，增值税专用发票仍是抵扣进项税额的核心凭证，企业在经营过程中应重视发票管理，及时索取合规发票，避免因凭证缺失影响增值税抵扣，增加企业税负。如果对增值税抵扣政策存在疑问，建议咨询专业财务人员或税务机关，确保税务处理合规准确。